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Il volume analizza, con metodo scientifico, il comparto dei cd. "prodotti da fumo", con uno sguardo sempre rivolto al processo di evoluzione normativa nazionale e di armonizzazione comunitaria. Vengono, nello specifico, affrontate le imposte di consumo in materia di tabacco, "sigarette elettroniche" e tabacchi da inalazione in assenza di combustione, senza tralasciare tematiche delicate come il contrabbando e l'apparato sanzionatorio. Il risultato è un'opera completa a disposizione degli operatori e dei professionisti, con una panoramica a 360 gradi su questo particolare settore impositivo tanto importante quanto poco conosciuto. Il volume, aggiornato al DLgs. 188/2014 ed alla sentenza della Corte Costituzionale 83/2015, affronta da ultimo gli scenari di modifica normativa nel comparto sia nel breve che nel lungo periodo.

Il presente Quaderno esamina, con taglio operativo, tutti gli istituti deflativi del contenzioso tributano presenti nel sistema, dando rilievo alle innovazioni legislative (si pensi alla recentissima riforma degli istituti attuata con la L. 190/2014), ai documenti di prassi degli enti impositori, nonché ai più recenti orientamenti della giurisprudenza, di merito e di legittimità. Sono, dunque, oggetto di puntuale analisi l'accertamento con adesione, la definizione degli avvisi bonari, la mediazione fiscale e così via, non solo con riferimento alle imposte sui redditi e all'IVA, ma pure alle imposte d'atto e ai tributi locali. Gli argomenti sono analizzati con la massima precisione possibile, attribuendo peculiare rilievo alle condotte che potrebbero comportare l'inammissibilità del ricorso o, per vari motivi, il mancato perfezionamento della definizione. Oltre a ciò, sono indicati diversi spunti per una valutazione strategica circa l'istituto che, nel caso concreto, appare maggiormente proficuo. Non mancano trattazioni su argomenti specifici, quali le società di persone e gli obbligati solidali. Alla luce di ciò, l'opera costituisce un indispensabile ausilio per tutti gli operatori del diritto tributario, siano essi commercialisti, avvocati tributaristi, funzionari dell'Agenzia delle Entrate, dei Comuni e di altri enti impositori o giudici tributari.

Il volume, aggiornato alla legge di stabilità 2014, analizza tutto il settore delle c.d. "accise non armonizzate". Vengono, in particolare, esaminate le accise sull'energia elettrica, l'imposta di consumo sugli olii lubrificanti, l'imposta di fabbricazione sui fiammiferi, le accise sulle bevande alcooliche, nonché il regime delle attività di accertamento e di riscossione specifiche per il settore.

Il manuale, coniugando rigore scientifico e taglio operativo, analizza le problematiche sostanziali e procedurali che caratterizzano le sanzioni amministrative tributarie, alla luce delle modifiche all'istituto del ravvedimento operoso apportate dalla legge di stabilità 2015 (L. 190/2014). Le violazioni disciplinate dal DLgs. 471/97 e dalle altre leggi di natura tributaria sono oggetto di una trattazione specifica che comprende, oltre alle modalità con cui il contribuente può sanare la violazione commessa tramite ravvedimento operoso, anche gli altri istituti deflativi del contenzioso. Richiamando gli orientamenti della giurisprudenza e dell'Amministrazione finanziaria, sono analiticamente esaminate tutte le condotte che possono dare luogo all'irrogazione di sanzioni ai fini delle imposte dirette e dell'IVA (es. violazioni dichiarative, fatturazioni, reverse charge, esportazioni), ai fini delle imposte d'atto (es. registrazione, insufficiente dichiarazione di valore), dei tributi locali (IMU, TASI) e dei sostituti d'imposta (ritenute e modello 770), così come quelle non connesse ad un tributo particolare (es. tardivi versamenti, visto di conformità, compensazioni, quadro RW). Completa l'opera un'esaustiva trattazione dei principi generali della responsabilità "propria" del professionista, del "cumulo giuridico" e del "favor rei", questioni la cui puntuale conoscenza è imprescindibile per tutti gli operatori del diritto tributario.

La caratteristica più evidente dell'attuale assetto normativo della legge fallimentare è la volontà di facilitare le soluzioni che consentano la risoluzione della crisi e il risanamento aziendale attraverso la prosecuzione dell'attività d'impresa. Nell'attuale scenario macroeconomico, la massima parte dei tentativi di risanamento richiede la collaborazione di tutti gli stakeholders, il supporto finanziario da parte degli istituti di credito e, sempre più spesso, il parziale sacrificio delle ragioni dei creditori. Quest'opera si propone di offrire, nell'ottica del professionista, un quadro esauriente della best practice in materia di turnaround aziendali, sia con riferimento alla predisposizione di un credibile piano di risanamento, sia contemplando la possibilità di perseguire il salvataggio dell'azienda attraverso lo strumento concordatario. Pur considerando la fase crepuscolare dell'impresa, la trattazione è riservata alla fase patologica dell'impresa in cui esistono ancora margini per la continuità aziendale: il going concern va però contemperato con la tutela dei creditori, cui è dedicato ampio spazio, nella consapevolezza che dalla crisi l'impresa può risollevarsi soltanto con la fattiva collaborazione di ogni legittimo portatore d'interessi.